計算管理会計論
回転期間から必要運転資金へ｜売上・原価・仕入の基準を分ける
売上債権・在庫・買入債務の回転期間を金額に換算し、必要運転資金を求めます。計算に使う売上高・売上原価・仕入高の違いと、運転資金が負になる場合の意味を学びます。
売上債権の回収、在庫の保有、仕入代金の支払いから、必要な運転資金を見積もります。季節変動、売上成長、決済条件、調達期限を踏まえ、手元資金への影響を学びます。
36問
年間平均が同じでも、仕入れ・販売・回収の時期によって運転資金の最大値は変わります。月別の債権・在庫・債務を使って季節的な上積みを求め、必要時期と予備枠を検討します。