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減債基金を資産、減債積立金を利益剰余金内の任意積立金として区別します。基金への資金振替、運用利息、社債償還、積立金の取崩しを別々に計算し、準備資金の不足額まで確認します。

買入償還直前までの償却原価を求め、端数利息を除いた買入価額との差額から償還損益を計算します。部分償還した社債と残存社債の利息期間を分け、期末残高・年間利息と満期償還も確認します。

前提・補足

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2026/10/26

解説を読む

社債を発行する会社の立場で、額面金額と発行価額の差額を定額法により配分します。割引・打歩発行、期中発行の月割、現金支払利息と未払利息を分け、当期の社債利息と期末帳簿価額を求めます。

将来の元本・利息の支払額から発行価額を求め、各利息期間の帳簿価額に実効利子率を掛けて社債利息を計算します。クーポンとの差額、年次表、半年ごとの更新、打歩発行を扱います。

資産除去債務の履行時に、履行直前の債務残高と実際支払額を比較して履行差額を求めます。関連する有形固定資産の帳簿残高を除去する仕訳と、予定より早く除去して未償却残高がある場合の除去損を分けて計算します。