財務会計
未実現利益や内部債権の貸倒引当金、取得時の評価差額、子会社への投資を扱います。連結修正が将来の税額にどう影響するかを考え、税効果の金額と対応科目を学びます。
個別で課税済みの内部利益を連結で消去する場合に、売手に係る税額を対応させ、翌期の実現時に取り崩します。
内部引当金を取り消す連結修正について、個別の損金算入状況と繰延税金資産の計上有無を確認します。
24問
子会社資産の時価評価が税務価額を変えない場合に、税効果後の評価差額から取得持分とのれんを計算します。
子会社投資に係る連結固有の一時差異について、回収方法、意思決定、追加納税の見込みから税金負債を判断します。