財務会計
資産の回収や負債の決済によって、将来の税額がどう変わるかを考えます。減価償却の差異、永久差異、純資産に直接計上する項目を比較し、一時差異と税効果の関係を学びます。
帳簿価額と税務上の価額の差を、資産回収又は負債決済時の課税所得への影響へ結び付けて判定します。
会計と税務の償却額を別々に累積し、一時差異と繰延税金資産の残高変動を二期間で照合します。
24問
税務上の永久的な損金不算入と将来に解消する費用を分け、当期税金・繰延税金・税負担率の関係を照合します。
純資産やその他の包括利益に計上した評価差額の税効果を、その評価差額と対応させて表示します。