論点監査論
内部統制の評価範囲｜割合の機械適用を避ける
経営者が、金額的重要性と質的重要性を踏まえて内部統制の評価範囲を決める方法を学びます。重要拠点の選定に加え、委託業務や評価範囲外で見つかった不備も検討します。
監査論の目的、監査リスク、監査証拠、監査計画を学ぶ。責任と判断の流れを整理し、監査基準などの公式資料と確認問題へ進めます。
監査論では、監査人がどのような責任を負い、どのような判断と手続を経て意見を表明するかを学びます。用語の定義に加えて、監査の目的に対して各手続が果たす役割を考えましょう。
まず監査の目的と責任、独立性を確認し、監査リスクと重要性へ進みます。次に監査証拠の十分性・適切性、企業理解と監査計画をつなげると、個別の手続を位置付けやすくなります。
確認問題では、結論だけでなく、誰の責任か、どのリスクへの対応か、どの監査要点に関係するかを説明してみましょう。解説とあわせて、監査基準や監査基準報告書の参照箇所も確認できます。
解説8件・確認問題10問
04
企業とその環境を理解し、監査計画を立てて実施する流れを学びます。リスクに応じた手続の選択と、監査の過程で計画を見直す考え方を確認します。
解説6件・確認問題10問
この単元を学ぶ08
監査事務所の品質管理と、個々の監査業務の品質管理を比較します。必要な人員・時間の確保、問題の改善、監査責任者と審査担当者の役割を学びます。
解説5件・確認問題30問
この単元を学ぶ09
経営者確認書、後発事象、継続企業の前提について、監査完了までに必要な検討を学びます。得られた証拠と報告書の記載を、条件に沿って判断します。
解説5件・確認問題30問
この単元を学ぶ65件
経営者が、金額的重要性と質的重要性を踏まえて内部統制の評価範囲を決める方法を学びます。重要拠点の選定に加え、委託業務や評価範囲外で見つかった不備も検討します。
内部監査機能の利用可否と個々の作業の適切性を評価し、高度な判断や高リスクの領域では監査人自身の作業を増やします。
グループ監査の構成単位は、法人の区切りと一致するとは限りません。監査に必要な情報や担当者へのアクセスが制限された場合の対応も学びます。
構成単位ごとの誤りを合計すると重要になるリスクを踏まえ、重要性を設定します。連結修正、会計方針、決算日の違いに対応する手続も確認します。
監査報告書日後に事実を知ったときの対応を、財務諸表の発行前と発行後に分けて学びます。追加手続、財務諸表の修正、監査報告書の日付の扱いを確認します。
専門家の業務を利用する場合も、監査人はその結果が監査の目的に合うかを評価します。仮定やデータの検討と、監査意見に対する責任を学びます。
審査担当者が、監査チームの重要な判断と結論を客観的に評価する仕組みを学びます。担当者の適格性、クーリングオフ、審査を完了する条件を確認します。
監査責任者は、作業を他の担当者に任せても責任を負います。必要な人員・時間を確保し、重要な判断や専門的な相談にどう関わるかを学びます。
財務諸表で適切に開示した理解の基礎となる事項と、監査等の理解に関連する財務諸表外の事項を区別します。
不備は誤りの実現だけでなく可能性と影響から評価します。期末前の是正を検証し、期末後の是正は期末の有効性と区別して記載します。
財務諸表監査で見つかった重要な不備を、誰に、どのように伝えるかを学びます。内部統制報告制度における「開示すべき重要な不備」との違いも確認します。
グループ監査人と構成単位の監査人が、必要な情報を双方向に共有する方法を学びます。指示や報告の内容と、グループ監査人による作業の評価を確認します。